关于降低水产行业税费负担实现税收公?#38477;?#24314;议

案由:

在党中央、国务院关于优化营商环境和减税降费的系列部署下,我们欣喜地看到一系列政策措施出台并有效实施,相关部门?#20013;?#21152;大工作力度,不折不扣、高效落实各项减税降费措施,优化了营商环境,激发了市场活力,企业和群众有了更多的获得感。但当前中国企业、尤其是民营企业税费?#21152;?#25910;比重仍然偏高,负担仍然?#29616;亍?#20316;为我国农林牧渔业中的重要产业,水产行业相较于畜禽行业承担了更重的税费负担,对两个行业实行差异化的税收政策,是导致水产行业难以像畜禽行业一样规模化、集约化发展的重要原因。

案据:

联合国粮农组织相关报告显示,中国已成为全球最大的水产品消费国,及全球最大的水产品生产和出口国,水产品产量占全球总产量的比重超过40%。与此同时,随着我国居民生活水?#38477;?#19981;断提升,消费结构也在不断优化和改善,作为优?#23454;?#30333;质来源的水产品,在我国居民膳食结构中的比重将进一步增加,年均消费量正以3%的增速增长。综合来看,经过改革开放四十年发展,我国水产业不论在国内还是全球都已具有举足轻重的地位。但目前,我国水产业依然面临着发展速度缓慢、政策制约等困境,其中最大的政策制约因素是与畜禽行业实行差异化的税收政策,极大限制了行业的?#20013;?#20581;康发展。

目前,在养殖环节,国家对畜禽养殖企业免征企业所得税,水产养殖企业则仍要缴纳12.5%的企业所得税,该政策一方面导致两类企业利润差异巨大;另一方面导致大量水产养殖者不愿进行公司化运作,更倾向于选择以个体户或合作社形式进行经营,避免多缴纳12.5%的企业所得税,制约了产业的规模化发展。在此背景下,畜禽养殖企业近年来不断加大整合力度,?#24179;?#20135;业升级,出现了温氏股份、牧原股份、圣农发展等一批特大型畜禽养殖企业。水产养殖行业目前则仍然以传统养殖为主,排名前五的企业市场集中度还不足5%,?#23545;?#33853;后于畜禽养殖企业,产业整体?#27663;殖?#23567;、散、弱的局面,也暴露出食品安全、效率偏低、难监管?#20219;?#39064;。在流通环节,水产与畜禽产业同样被实行了差异化的增值税政策。根据国?#20197;?#20540;税相关规定,在流通环节,鲜活或初加工的水产品增值税税率为10%,而鲜活的猪、牛、羊、鸡、鸭等畜禽产品可以免缴增值税,进一步拉大了两个产业的利润差距。

同时,水产行业在流通环节还面临缴纳印花税的问题。《印花税暂行条例施行细则》第十三条第一款规定,对国家指定的?#23637;?#37096;门与村民委员会、农民个人书立的农副产品?#23637;?#21512;同免纳印花税。国税发〔1991〕155号文件进一?#28966;?#23450;,可由省级税务局根据当地?#23548;是?#20917;具体划定本地区“?#23637;?#37096;门”和“农副产品”的范围。基于当时的历史背景,?#23637;?#37096;门一般指肉联厂等国营单位,并未包含个体及民营企业等非公经济主体。农产品交易环节的印花税按?#23637;合?#21512;同金额的0.03%征收,一进一出,两个环节的印花税合计0.06%,而大宗农产品交易的毛利率一般只有1%至2%,进一步加重了企业税收负担。

此外,农产品?#23637;?#21457;票不能跨省使用,?#29616;?#38459;碍了大宗水产品的流通。目前,向合作社、企业?#23637;?#20892;产品,可以取得对方自行开具的普通发票,而向个人养殖户?#23637;?#26102;,对方所在的税务局往往对代开普通发票有各种限制,且全国各地的要求也不一致。例如,有的地?#28966;?#23450;水产养殖户需提供租塘合同,对于多次转手的合同,税务局不予代开普通发票;有的地?#28966;?#23450;,如果个人养殖户名下有法人实体,也不得代开普通发票,而农产品?#23637;?#21457;票又不?#24066;?#36328;省进行开具,甚至部?#36136; ?#24066;、自治区不?#24066;?#36328;市(县)使用。目前,国家政策?#24066;?#20225;业到?#23637;?#22320;税务机关凭《跨区域涉税事项报告表》领购农产品?#23637;?#21457;票,但各地税务机关往往从监管角度考虑,不?#24066;?#22806;省跨区域经营的企业领购农产品?#23637;?#21457;票。而我国水产品养殖主要集中在华南、华东和华中?#20154;?#36164;源丰富地区,与畜禽养殖可就地消费、易于加工的特点不同,水产品存在大量的全国范围内流通,按照目前税法规定,只能在本省使?#38376;?#20135;品?#23637;?#21457;票,导致公司化运作存在取票难和取票成本高的问题。

建议:

一是建议免征水产养殖企业的企业所得税。根据目前我国财力及水产养殖企业规模测算,免征水产养殖企业所得税,对国家税收收入并不会造成明显影响,同时还能有效促进个体户、合作社等转化为企业组织进行经营,实现水产养殖向规模化、集约化、标准化?#36739;?#36716;变。因此,建议相关部门针对水产行业出台与畜禽行业一致的税收优惠政策,免征水产养殖企业的企业所得税,改变目前的税收政策导向,促进我国传统水产养殖向现代水产养殖转变,有力践行渔业供给侧改革,同时兼顾了税收公平,真正发挥出税收优惠政策助力水产业?#20013;?#20581;康发展的积极作用。

二是建议免征水产品流通环节的增值税和印花税,?#24066;?#20892;产品?#23637;?#36328;省使?#38376;?#20135;品?#23637;?#21457;票。建议简化和明确农业生产者个人代开普通发票的?#20013;?#20805;分利用互联网手段实现手机客户端代开普通发票,不断完善外出经营地领购农产品?#23637;?#21457;票的程序,并配套完善相应的开票系?#22330;?#36890;过?#40092;?#25514;施,使得在农产品?#23637;?#29615;节索取发票不再是难事,实现跨省可使?#38376;?#20135;品?#23637;?#21457;票。同时,建议免征水产品流通环节的增值税和印花税,鼓励规模化企业参与流通环节,促进大宗水产品供应链和交易平台的打造,缩短从塘头到餐桌的距离,?#32654;?#30334;姓吃上更新鲜、健康、安全的水产品。

?
通威集团有限公司 @ 2019 TONGWEI 版权所有  蜀ICP备05002048号  总部地址:四川省成都市高新区天府大道中段588号通威国际中心  电话:028-85188888  ?#38469;?#25903;持:通威传媒
法老王的秘密闯关
棋牌游戏开发要多少 安徽11选五走势图一定牛 鞍山麻将手机版下载 湖北11选5基本走势图 炒股投资 四川单机麻将 福建十一选五彩票控 25选7 北京pk赛车计划 赚钱网游推荐 天津快乐十分黑彩 宝石探秘财富加倍 pk10技巧 稳赚买法 湖南闲来麻将下载 基金配资多少倍 重庆幸运农场在线计划